Сейчас в налоговых правоотношениях происходит что-то неоднозначное. С одной стороны ввели налоговые каникулы и мораторий на налоговые проверки для малого бизнеса, с другой стороны существенно усилили иные формы налогового контроля. Как известно, начиная с 2019 года все плательщики НДС выписывают электронные счета-фактуры (ЭСФ) с использованием информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ). Когда это новшество вводилось […]

Как известно в прошлом году между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Кипр подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. Примечательным является то, что в силу своей низкой налоговой нагрузки Кипр прежде был в списке оффшорных зон. Правительство Казахстана существенно изменило свои взгляды на эту юрисдикцию, […]

Бизнес и налоговая служба будут противостоять друг другу столько, сколько будут сосуществовать. В глазах бизнеса налоговики — это те люди, которые постоянно мешают им развиваться и вставляют палки в колеса. По мнению же сотрудников налоговых служб предприниматели то и дело занимаются уклонением от уплаты налогов. В обоих мнениях присутствует доля правды. В недавнем послании народу […]

В последнее время обсуждается вопрос о введении с 2020 года обязательных пенсионных взносов (ОПВ) работодателей по ставке 5% от доходов работников, взносов работников на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по ставке 1% от доходов работников и увеличении отчислений работодателей на ОСМС с 1,5% до 2%. Вследствие этого общая нагрузка работодателей по налогам и социальным платежам […]

Еще недавно я говорил о необходимости введения открытого налогового декларирования. Однако, наблюдая за усиливающимся протестным настроением в обществе, в том числе, в свете политических преобразований, пересмотрел свое мнение. Сейчас я склонен считать, что информацию о доходах богатых людей следует хранить в максимальной секретности. В противном случае, допускаю, что ухудшится ситуация с преступностью, как это, например, […]

Пожалуй, самые частые взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами приходятся уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. Напомню, что камеральным контролем признается контроль, осуществляемый налоговыми органами посредством сопоставления данных налоговой отчетности налогоплательщика и данных, полученных из других источников, в том числе банков, государственных реестров, налоговой отчетности контрагентов и др. Налоговые органы могут выставить […]

Многие с облегчением вздохнули, услышав о предложении перенести сроки введения всеобщего налогового декларирования. По информации КГД результаты пилота выявили проблемные вопросы, решение которых требует дополнительного времени. Общая атмосфера вокруг данного вопроса показывает, что казахстанцы довольно негативно воспринимают правительственные инициативы по введению всеобщего налогового декларирования.  Вместе с тем, на мой взгляд, всеобщее налоговое декларирование несет для […]

Сделки между отечественными и иностранными компаниями можно поделить на две группы: экспорт и импорт товаров, работ и услуг. Обе группы влекут различные налоговые последствия. При импорте товаров уплачиваются таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость (НДС) на импорт. Казахстанский корпоративный подоходный налог (КПН) не взимается, так как доходы нерезидентов от реализации товаров освобождены от налогообложения в Казахстане.   Сложнее с налоговыми обязательствами при приобретении работ и услуг […]

Данный инструмент позволит не только выявлять незаконные доходы, но и прививать гражданам здоровую культуру быть требовательным к исполнению властью своих обязанностей   Согласно популярной теории общественного договора люди условно договорились, что одни будут обеспечивать порядок, управлять совместным хозяйством, а другие – спокойно заниматься своими делами и платить часть своего дохода за услуги первых. Данная идея воплощена в понятии […]

При соблюдении каких условий предприниматели, осуществляющие электронную торговлю, могут рассчитывать на налоговые льготы. Казахстанцы уже привыкли совершать покупки через интернет, проводить онлайн-платежи. Вместе с тем государству важно контролировать эти процессы. Поэтому принято решение об освобождении электронной торговли от налогообложения. Предполагается, что новая налоговая льгота будет стимулировать предпринимателей к открытости. Так, новый Налоговый кодекс предусматривает, что индивидуальные предприниматели и юридические лица, […]

В казахстанском мире налоговых правоотношений происходят серьезные изменения, нацеленные на достижение прозрачности. Внедряются электронные счета-фактуры, предлагаются новые налоговые льготы для открытой электронной коммерции, также планируется к введению всеобщее налоговое декларирование и горизонтальный мониторинг и, наконец, с 2019 года вводится новая система управления рисками (СУР). Напомню, что СУР представляет собой совокупность приемов и способов, используемых налоговыми […]

У юристов, как у врачей, много специализаций. Бывают юристы, занимающиеся страхованием, строительством, интеллектуальным правом, взысканием задолженности, бракоразводными, наследственными и другими вопросами. В последнее время наблюдается популяризация законодательства по вопросам блокчейн-технологий и криптовалют. Также в свете создания в Астане МФЦА ощущается потребность в юристах, владеющих основами прецедентного права. Обозначу сферу деятельности налоговых юристов. Говорят, что налоги […]

Интервью для делового издания Kapital.kz   Как известно, в Казахстане с 1 января 2020 года планируется введение всеобщего декларирования. В обоснование этой меры государственные органы приводят аргумент, что декларирование доходов и имущества физических лиц способствует усилению роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет, повышению налоговой культуры налогоплательщиков, а также борьбе с коррупцией и теневой экономикой. Вместе с тем уже возникает много вопросов о том, как […]

Согласно популярной теории общественного договора люди условно договорились, что одни будут обеспечивать порядок, управлять совместным хозяйством, а другие – спокойно заниматься своими делами и платить часть своего дохода за услуги первых. Данная идея воплощена в понятии государства, а взаимоотношения между первыми и вторыми принято называть налоговыми правоотношениями. В зависимости от культурной принадлежности различаются понимание человека […]

Все понимают, что для того, чтобы бизнес работал без сбоев, важно своевременно и правильно платить налоги. Несмотря на это, между налогоплательщиками и налоговыми органами время от времени возникают разночтения. В основном споры касаются порядка применения отдельных норм закона. В большинстве случаев налогоплательщики предпочитают не спорить и выполняют требования налоговиков. Почему? Во-первых, традиционно считается, что спорить […]

29 июня 2018 года в Астане проходил Астанинский Юридический Форум 2018 (Astana legal Forum 2018), организатором которого выступили Lincoln Conferences .   В этот раз ALF2018 проходил с несколькими параллельными сессиями по Недропользованию, Налоговым вопросам, Трудовым вопросам и Разрешению споров. В мероприятии принимали участие 100+ участников из крупных компаний, министерств РК и юридических фирм. На […]

Законодательство не определяет значение словосочетания «налоговая оптимизация», в связи с этим, оно используется часто в субъективных значениях. В разных контекстах значение может быть как положительным, так и отрицательным. Допустим, для налоговых органов налоговая оптимизация есть инструмент уклонения от уплаты налогов, требующий пресечения. Для предпринимателей же таковая служит способом сохранения заработанного. В нашем понимании налоговая оптимизация […]

Вступил в силу новый Налоговый кодекс, который предполагает постепенное реформирование налоговой системы. Так, в 2019 году в Казахстане планируют внедрить новую форму налогового контроля, называемую горизонтальным мониторингом. Впервые этот инструмент был использован в Нидерландах, затем их опыт переняли другие страны, с недавнего времени он действует и в России. Горизонтальный мониторинг означает активное взаимодействия между налоговыми […]

С введением нового налогового кодекса органы государственных доходов планируют существенно пересмотреть принципы коммуникации с бизнесом. Точнее говоря, налоговые органы вводят новую систему управления рисками. Напомним, что система управления рисками представляет собой вырабатываемые и применяемые налоговыми органами меры, направленные на выявление и предупреждение налоговых правонарушений. К примеру, органы государственных доходов осуществляют анализ и сопоставление данных налоговой […]

Казахстан стоит на пороге перехода отношений между государством и гражданами на содержательно новый уровень, когда сильно усиливается государственный контроль над налогоплательщиками. В отношениях между государством и гражданами всегда присутствует элемент власти и подчинения. Государство легко может в одностороннем порядке вводить, изменять и отменять правила поведения. Уже несколько лет рассматривается вопрос о всеобщем налоговом декларировании. В свете обсуждения нового Налогового кодекса […]

Автором статьи проведен обзор судебной практики за 2016-2017 годы по спорам с налоговыми органами относительно подтверждения налога на добавленную стоимость (НДС), заявленного к возврату. Анализ проводился в отношении крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. В настоящей работе приводится обзор оснований, по которым налоговые органы отказали в возврате, доводы сторон в отношении спорных вопросов, а также мнение суда […]

Согласно недавним изменениям в Уголовном кодексе отменена уголовная ответственность за лжепредпринимательство. В соцсетях по этому поводу много рассуждений. В основном общество приветствует изменения. Вместе с тем по этому поводу все еще остается много открытых вопросов. Отмечу, что в любом случае лжепредприятия по своей природе есть социально-экономическое зло. Ведь они создаются без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, преследуя целью получение незаконного […]

Американский политический деятель Бенджамин Франклин как-то написал «Неизбежны только две вещи — смерть и налоги».   С этой фразой можно частично поспорить. Безусловно рано или поздно смерть достигает каждого. Спорность утверждения кроется во второй части, то есть о том, что налоги не так уж и неизбежны. Ведь налоги можно избежать вполне законными способами, или иначе […]

фываж лдофыв дофылжвоафж ждлофывжадлофждвло ждлождлофждлыважд жжждлофыв фдылвоалдфывоа ждлфоывжалдофжлд